Финансы предприятия, их сущность

Финансы предприятия, их сущность
Финансы возникащие в ходе производственного процесса и формирующиеся под влиянием доходов, расходов, накоплений имеют две стороны:финансовую и кредитную. Финансовая – денежные средства, находящиеся в обороте предприятия; кредитная – служит для покрытия временной нехватки денежных средств.
Баланс денежных поток, составляет бюджет предприятия, который отражает все его расходы и источники получения доходов. Источники формирования финансовых ресурсов для обеспечения деятельности отражают пассив бухгалтерского баланса. По источникам получения различают:
1.Внешние источники – все виды заимствований, Эмиссия ценных бумаг и пр. со стороны.
2.Собственные – за счет собств.сре-в – прибыль, амортизационный фонд, прочие фонды предприятия.
Оба источника тесно взаимосвязаны, по отношению к собственности различают: собственный капитал, заемный капитал. Соотношения этих величин в процентах характеризуют соотношения капитала. Соотношения заемный капитал – собственный капитал должно быть таким, чтобы стоимость акций фирмы была наивысшей. По срокам привлечения капитала различают долгосрочные заемный капитал(более года) и краткосрочный (менее года). Долгосрочный привлекается для финансирования капиталовложения, чаще всего в качестве заемщика выступает банк. Банковский кредит имеет целевой, срочный и платный характер, т.е. займ выдается только под определенные цели, обоснованные бизнес-планом, выдается на строго определенный срок и выплачивается по установленной банком процентной ставке.
Каждые льготные кредитования, направлены на перераспределение финансовых ресурсов государства в приоритетные области или сферы экономики. Среди краткосрочных кредитов существует овердрафт, который подрывает временную нехватку средств при условии наличия гарантии по их возврату. Он бывает краткосрочный (несколько дней), продленный (несколько месяцев) и сезонный. Коммерческие кредиты – кратко и долгосрочные выдаются под определенную операцию при наличии гарантии, в любом случае структура капитала должна быть отличимой и поддерживаться на уровне 40% заемных и 60% собственных.